Vender una empresa genera, casi siempre, una ganancia sujeta a impuestos. Cuánto pagarás depende de quién vende (una persona o una sociedad), de qué se vende (participaciones o activos) y de cómo se haya planificado la operación. Esta guía explica los impuestos que intervienen al vender una empresa en España y las vías legales para reducirlos.
Nota: la información es orientativa, con los tipos vigentes en 2026, y no sustituye el asesoramiento de un fiscalista. En Zirkont coordinamos la planificación fiscal con tu asesor antes de salir al mercado.
1. Vender participaciones o vender activos
Hay dos formas de vender una empresa y tributan de manera muy distinta:
- Venta de participaciones o acciones (share deal): el socio vende sus participaciones y el comprador se queda con la sociedad entera, con sus contratos, licencias, deudas y plantilla. Es la fórmula más habitual en pymes constituidas como S.L.
- Venta de activos (asset deal): la sociedad vende su negocio (maquinaria, fondo de comercio, existencias, marca, contratos) a otra empresa. Es lo habitual en traspasos de autónomos y cuando el comprador no quiere asumir la sociedad.
2. Si vendes como persona física: IRPF
Cuando el socio es una persona física y vende sus participaciones, la ganancia (precio de venta menos valor de adquisición y gastos) tributa en el IRPF como ganancia patrimonial en la base del ahorro, con esta escala:
| Ganancia | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Ejemplo: si constituiste la sociedad con 3.000 € de capital y vendes tus participaciones por 500.000 €, la ganancia es de 497.000 € y la cuota del IRPF ronda los 132.000 €, de modo que te quedan unos 368.000 € netos.
Reducciones y exenciones que conviene conocer
- Mayores de 65 años: la ganancia queda exenta si el importe obtenido (hasta 240.000 €) se reinvierte en una renta vitalicia asegurada en un plazo de seis meses.
- Empresa familiar: la transmisión de la empresa a hijos o familiares por donación, si cumple los requisitos de la empresa familiar, no genera ganancia patrimonial en el IRPF del donante y disfruta de una reducción del 95 % en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Es la vía habitual en el relevo generacional.
- Participaciones anteriores a 1995: pueden aplicarse coeficientes de abatimiento que reducen la parte de la ganancia generada hasta 2006, con un límite de 400.000 € de valor de transmisión.
- Cobros aplazados: si el precio se cobra en varios años (por ejemplo con un earn-out), puedes imputar la ganancia a medida que cobras, lo que reparte la tributación y puede bajar el tipo efectivo.
3. Si vendes a través de una sociedad holding: Impuesto de Sociedades
Cuando quien vende las participaciones es otra sociedad (una holding) que posee al menos el 5 % de la empresa desde hace más de un año, la ganancia queda exenta en un 95 % en el Impuesto de Sociedades. En la práctica se tributa alrededor de un 1,25 % sobre la plusvalía.
El dinero queda en la holding, que puede reinvertirlo en otras empresas o inmuebles sin pasar por el IRPF. El impuesto se paga cuando ese dinero se reparte al socio como dividendo. Por eso muchas operaciones se preparan con años de antelación: crear la holding en el último momento suele no servir, porque la exención exige un año de tenencia y la reestructuración previa se revisa con lupa.
4. Si la sociedad vende sus activos
En una venta de activos, el beneficio lo obtiene la sociedad y tributa al tipo general del Impuesto de Sociedades (25 %, o 23 % para empresas que facturan menos de un millón de euros). Después, cuando el socio quiera sacar ese dinero, pagará de nuevo por los dividendos en su IRPF. Esa doble tributación es el motivo por el que los vendedores prefieren vender participaciones y los compradores, a veces, activos.
IVA e ITP en la venta de activos y en los traspasos
- La transmisión de un negocio completo en funcionamiento (una unidad económica autónoma con sus medios materiales y humanos) no está sujeta a IVA.
- Si lo que se vende son elementos sueltos (maquinaria, existencias, el derecho de traspaso de un local sin el negocio), sí se aplica el IVA general del 21 %.
- Los inmuebles incluidos en la operación tributan por Transmisiones Patrimoniales (ITP) según la comunidad autónoma, y pueden generar plusvalía municipal.
5. Traspasos de autónomos
Cuando un autónomo traspasa su negocio (por ejemplo, un bar o una tienda), el importe del traspaso tributa en su IRPF como ganancia patrimonial por los elementos del inmovilizado y el fondo de comercio, y como rendimiento de la actividad por las existencias. Si el negocio se cede completo y en funcionamiento, la operación no lleva IVA; si solo se cede el derecho de traspaso del local, sí. Con más de 65 años y cese de actividad, parte de la ganancia puede quedar exenta.
6. Cómo reducir legalmente la factura fiscal
- Planifica con tiempo. Las estructuras que más ahorran (holding, empresa familiar) exigen plazos de tenencia de uno a dos años. Empieza a preparar la venta antes de necesitarla.
- Elige bien la estructura de la operación. Participaciones frente a activos, precio fijo frente a earn-out, cobro al contado o aplazado. Cada combinación tiene un impacto fiscal distinto.
- Revisa los requisitos de la empresa familiar si vas a transmitir a hijos: participación mínima, funciones de dirección y remuneración del que dirige.
- Documenta el valor de adquisición. Ampliaciones de capital, préstamos capitalizados y gastos de compra suben el valor de adquisición y bajan la ganancia.
- Coordina al asesor fiscal con el intermediario. La estructura fiscal condiciona el precio y la negociación; conviene decidirla antes de recibir ofertas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de impuestos al vender una empresa?
Una persona física paga entre el 19 % y el 30 % de la ganancia en el IRPF. Una sociedad holding que venda participaciones tributa alrededor del 1,25 % gracias a la exención del 95 %. Una venta de activos tributa al 25 % en Sociedades más el IRPF de los dividendos posteriores.
¿Se paga IVA al vender una empresa?
No, si se venden participaciones. Tampoco si se transmite un negocio completo en funcionamiento como unidad económica autónoma. Sí se paga IVA cuando se venden activos sueltos o solo el derecho de traspaso de un local.
¿Cuándo se paga el impuesto?
En la declaración del IRPF o del Impuesto de Sociedades del ejercicio en que se firma la venta. Si el precio se cobra a plazos en más de un año, puede imputarse a medida que se cobra.
¿Puedo vender mi empresa a mis hijos sin pagar impuestos?
Si se cumplen los requisitos de la empresa familiar, la donación de participaciones no genera ganancia en el IRPF del donante y el receptor disfruta de una reducción del 95 % en Sucesiones y Donaciones. Los requisitos son estrictos y conviene revisarlos con antelación.
